Zakon o poticanju ulaganja – usluga savjetovanja i pripreme prijave

Zakon o poticanju ulaganja, usklađen s europskim propisima poput Uredbe Komisije (EU) br. 651/2014 o općim skupnim smjernicama za državne regionalne potpore, ne samo da podržava investicije u ključne sektore, već i stvara povoljnije uvjete za zapošljavanje, inovacije i regionalni razvoj. Ako ste mali, srednji ili veliki poduzetnik, zakon vam omogućuje pristup poreznim olakšicama, bespovratnim sredstvima i drugim podrškama koje mogu značajno smanjiti troškove vašeg ulaganja i ubrzati povrat investicije.

Zakon o poticanju ulaganja – pregled najvažnijih informacija

Zakon o poticanju ulaganja je namijenjen širokom krugu poduzetnika registriranih u Republici Hrvatskoj, uključujući trgovačka društva i obrte koji su obvezni plaćati porez na dobit. Isključeni su oni koji su osuđeni za gospodarski kriminal ili se nalaze u teškoćama (osim u specifičnim slučajevima za MSP – male, srednje i mikro poduzetnike). Prihvatljive aktivnosti obuhvaćaju:

• Proizvodno-prerađivačke aktivnosti: Proizvodnja robe, prerada materijala, s naglaskom na Industriju 4.0. i zelene tehnologije.
• Razvojno-inovacijske aktivnosti: Razvoj novih proizvoda, procesa ili usluga, uključujući istraživanje i razvoj (IRI).
• Aktivnosti poslovne podrške: Logistika, kreativne usluge i industrijski inženjering.
• Aktivnosti usluga visoke dodane vrijednosti: IT, razvoj softvera, proizvodnja komponenti za obnovljive izvore energije (npr. baterije, paneli).

Isključeni su sektori poput izvoza, poljoprivrede, ribarstva, prometa, energije (osim zelenih) i turizma (za turizam postoji poseban program). Minimalni pragovi ulaganja u dugotrajnu imovinu tijekom trogodišnjeg razdoblja variraju ovisno o veličini poduzeća i vrsti projekta:

Ovi pragovi osiguravaju da poticaji idu onima koji stvaraju stvarnu vrijednost – zapošljavanje i gospodarski rast. Očuvanje ulaganja i radnih mjesta obvezno je najmanje 3 godine za MSP i 5 godina za velike poduzetnike, s obvezom povrata potpora plus kamata (referentna stopa + 100 baznih bodova) u slučaju kršenja. Prijava se podnosi Ministarstvu gospodarstva (Ulica grada Vukovara 78, Zagreb) prije početka ulaganja, prema obrascu iz Uredbe o poticanju ulaganja (NN 156/22). Maksimalni intenzitet potpore ovisi o regionalnoj karti potpora, povećan za 10-20% za MSP, a godišnji iznos ne prelazi 7 milijuna eura po projektu.

Porezne olakšice – uštede koje možete preusmjeriti u svoju investiciju

Jedan od najprivlačnijih aspekata su porezne olakšice, koje direktno smanjuju financijsko opterećenje i poboljšavaju likvidnost vašeg poduzeća. Ove olakšice primjenjuju se na porez na dobit, s obvezom posebnog knjigovodstvenog praćenja dobiti samo od projekta ulaganja (isključujući prihode od kapitala, najma ili intelektualnog vlasništva). Od 1. siječnja 2025., nove prijave moraju slijediti ova pravila, što osigurava transparentnost i usklađenost s EU standardima.

• • Za mikropoduzetnike: Ako vaše ulaganje iznosi najmanje 50.000 eura uz 3 nova radna mjesta, možete ostvariti 50% umanjenje stope poreza na dobit na dobit od projekta, trajno do 5 godina. Ovo je idealno za male obrte koji ulažu u opremu ili digitalizaciju, gdje se uštede brzo primjećuju u bilancama.

• • Za male, srednje i velike poduzetnike: Ovisno o veličini ulaganja, olakšice rastu:
    • 150.000–1.000.000 eura (5–10 novih mjesta): 50% umanjenje, do 10 godina.
    • 1.000.000–3.000.000 eura (≥10 mjesta): 75% umanjenje, do 10 godina.
    • Preko 3.000.000 eura (≥15 mjesta): 100% umanjenje, do 10 godina.

    Primjer: Poduzetnik koji ulaže 2 milijuna eura u proizvodnu liniju može uštedjeti desetke tisuća eura godišnje na porezu, što se može reinvestirati u rast.

• • Olakšice za modernizaciju poslovnih procesa: Za ulaganja od najmanje 500.000 eura u automatizaciju, robotizaciju ili digitalizaciju (s porastom produktivnosti od najmanje 10%), umanjenja su slična: 50–100% na porez na dobit, do 10 godina. Ovo je posebno korisno za tvrtke u prerađivačkoj industriji koje žele prijeći na pametne tvornice.

PDV se ne računa u prihvatljive troškove ako ste u sustavu poreza na dodanu vrijednost. Sve olakšice su ograničene ukupnim intenzitetom potpore i moraju se zbrajati s drugim državnim potporama, kako ne bi premašile iznose koje je zadala EU.

Novčane potpore – direktna financijska injekcija za vaš projekt

Osim poreznih ušteda, Zakon o poticanju ulaganja nudi bespovratne potpore koje djelomično financiraju vaše ulaganje. Ove potpore su ograničene proračunskim sredstvima (do 150 milijuna eura godišnje za regionalne potpore), pa je brza prijava ključna.

• • Potpore za nova radna mjesta: Bespovratna sredstva do 30% troškova zapošljavanja (neto plaća + doprinosi), ovisno o stopi nezaposlenosti u županiji:
    • Do 5% nezaposlenosti: Do 10% troškova, max. 5.000 eura po radnom mjestu.
    • 5–10%: Do 20%, max. 10.000 eura po radnom mjestu.
    • Preko 10%: Do 30%, max. 15.000 eura po radnom mjestu.

    Dodatno, za aktivnosti poslovne podrške ili kreativne usluge, potpora se povećava za 25%. Ovo je idealno za radno intenzivne projekte: za ≥100 mjesta +25%, ≥300 +50%, ≥500 +100%.

• • Potpore za usavršavanje: Do 50% troškova obuke (predavači, materijali), do 70% za MSP ili invalide, ograničeno na 50% potpore za nova radnom mjestu. Ne uključuje obveznu obuku, ali podržava specijalizirane vještine poput digitalnih alata.

• • Potpore za razvojno-inovacijske aktivnosti i usluge visoke dodane vrijednosti: Dodatnih 50% za nova mjesta u inovacijama ili zelenoj tranziciji, plus do 20% bespovratno za opremu visoke tehnologije (max. 500.000 eura). Ovo je važno za projekte poput proizvodnje solarnih ploča ili razvoja softvera.

• • Potpore za kapitalne troškove: Za ulaganja ≥5 milijuna eura (≥50/30 mjesta za velike/MSP), bespovratno 10–20% troškova (max. 1–2 milijuna eura), uz ≥40% ulaganja u opremu (≥50% visoke tehnologije). Veći iznosi u županijama s visokom nezaposlenošću.

• • Posebne potpore: Za aktivaciju neaktivne imovine RH – besplatni zakup do 10 godina za ulaganja ≥3 milijuna eura; za modernizaciju – fokus na automatizaciju s troškovima iznad amortizacije 3 godine.

Ove potpore ne samo da smanjuju financijski rizik, već i potiču održivi razvoj, s naglaskom na zelenu i digitalnu tranziciju.

Pogodnosti za poduzetnike: zašto je Zakon o poticanju ulaganja vaša strateška prednost?

Uštede kroz Zakon o poticanju ulaganja nisu samo brojke – one su katalizator za rast. Mali poduzetnik može uštedjeti do 50% na porezu i dobiti 15.000 eura po novom zaposleniku, što znači brži povrat ulaganja i veću konkurentnost na tržištu. Srednji poduzetnici profitiraju od povećanog intenziteta potpora (+10–20%), dok veliki mogu financirati velike projekte (>50 milijuna eura) s prilagođenim iznosima. Regionalni aspekt osigurava veće potpore u manje razvijenim županijama, potičući decentralizaciju gospodarstva. Dodatno, zakon podržava poduzetnike kroz olakšane uvjete (npr. korištena oprema do 5 godina za mikro poduzetnike), a sve potpore doprinose jačanju inovacija i zelenog prijelaza, što vas pozicionira za EU fondove.

Za 2025., ključne novosti uključuju proširene aktivnosti visoke dodane vrijednosti, stroža pravila za praćenje dobiti i ukidanje računanja sezonskih radnika u turizmu pod novozaposlene radnike.